24265

ECO3 140

دكتري

علوم اقتصادي - اقتصاد بخش عمومي

علوم اداري و اقتصاد

1403/10/05

102 ص.

مجيد صامتي

دكتر نعمت الله اكبري

تعادل عمومي , نزديك بيني , نظام تامين اجتماعي , نظام مالياتي , همپوشاني نسلي , نرخ بهينه ماليات تامين اجتماعي , روش پرداخت كامل (PAYG)

ماليات تامين اجتماعي، حلقه ارتباط بين نظام تامين اجتماعي و نظام مالياتي است. ماليات تأمين اجتماعي مالياتي است كه از كارفرمايان و كارمندان براي تأمين مالي برنامه تأمين اجتماعي دريافت مي¬شود. لذا تعيين ميزان بهينه اين ماليات به سياست¬گذاران در اجراي بهتر برنامه¬هاي تامين اجتماعي كمك مي¬كند. هدف اين مطالعه تعيين نرخ بهينه تامين اجتماعي با استفاده از الگوي همپوشاني بين نسل‌ها (OLG) و تاثير آن بر منابع و مصارف نظام تامين اجتماعي است. براي اين هدف از ساختار مدل¬هاي چو و چنگ(2018) و فلدشتاين (1985) استفاده گرديد. از فروض اين مدل، روش پرداخت بيمه به صورت PAYG و نزديك¬بيني افراد جامعه است كه نزديك بيني به صورت يك نرخ در تابع مطلوبيت فرد آورده مي¬شود. اين مدل يك نرخ بهينه مالياتي ارائه مي دهد كه اين نرخ ماليات بهينه(𝜃*) تابعي از نرخ تنزيل ذهني(ρ)، سهم سرمايه از توليد(𝛼) و ميزان نزديك بيني افراد(m) مي‌باشد. سپس نرخ بهينه ماليات تامين اجتماعي با استفاده از 𝛼 = 0.12 وm=0.4 كه از داده هاي موجود سال 1398 به دست آمده است در نرخ هاي تنزيل ذهني متفاوت محاسبه شد. نتايج نشان داد وقتي افراد مصرف زمان حال¬شان را كاملا ترجيح مي¬دهند يعني ρ=1 بايد نرخ ماليات بسيار بالايي يعني0.33 را براي بازنشستگي پرداخت كنند. اما اگر فرد اصلا مصرف زمان حال را ترجيح ندهد ρ=0 نرخ ماليات آنها منفي مي شود. وقتي افراد مصرف حال و آينده برايشان يكسان ارزش دارد يعني افراد با عامل تنزيل ذهني =¬0.5 ρ¬، نرخ ماليات آنها ¬0.16¬ مي¬باشد كه به نظر مي¬-رسد اين حالت متداول است. در ايران بر اساس قانون بيمه، حق بيمه 30 درصد از حقوق را تشكيل مي دهد كه 23 درصد آن برعهده كارفرما و 7 درصد آن بر عهده كارگر است. نتايج شبيه سازي مدل نشان مي¬دهد با نرخ تنزل ذهني0.61¬، نرخ ماليات تامين اجتماعي 0.3 است كه اين حالت نرخ فعلي¬ ماليات تامين اجتماعي است كه در قانون بيمه پيش¬بيني شده است است. در سال¬هاي اخير با تغيير شرايط اقتصادي به نظر مي¬رسد ترجيح افراد به سمت مصرف حال بيشتر باشد و دراين صورت نرخ تنزيل به سمت 1 ميل مي‌كند. نتايج شبيه¬سازي متغيرها با دو شوك تغيير نرخ ماليات تامين اجتماعي و تغيير مزاياي بازنشستگي بررسي شد و به دليل اينكه اين دو به ترتيب معرف منابع و مصارف نظام تامين اجتماعي هستند اثرات كاملا متفاوتي را بر روي متغيرها نشان مي دهند. نتايج نشان داد شوك مثبت بر نرخ ماليات تامين اجتماعي بر مصارف و منابع تامين اجتماعي تاثير مثبت دارد. همچنين تمام متغيرها به سمت مسير تعادل پايدار بلندمدت همگرا مي شوند. در اين پژوهش ما با استفاده از مدل OLG ماليات بهينه تامين اجتماعي براي اقتصاد ايران را محاسبه و آن را شبيه سازي نموده و اثرات آن را بر منابع و مصارف تامين اجتماعي محاسبه نموديم، كه اين موجب متمايز شدن تحقيق ما نسبت به ساير پژوهش هاي قبلي بوده است.

general Equilibrium , Myopia , social security system , tax system , overlap generation , optimal social security tax rate , Pay As You Go(PAYG)

The Tax System and the Optimal Structure of the Social Security System (Determining the Optimal Social Security Tax and Simultion of OLG Model)

اقتصاد

Social security tax is the link between the social security system and the tax system. Social security tax is a tax that is collected from employers and employees to finance the social security program. Therefore, determining the optimal amount of this tax helps policymakers in better implementation of social security programs. The aim of this study is to determine the optimal rate of social security using the overlap between generations (OLG) model and its impact on the resources and expenses of the social security system. For this purpose, the structure of Chu and Cheng (2018) and Feldstein (1985) models was used. From the assumption of this model, the payment method of insurance is PAYG and the myopia of the people of the society, where the myopia is given as a rate in the individualʹs utility function. This model provides an optimal tax rate, which is a function of the subjective discount rate (ρ), the share of capital from production (𝛼) and the degree of myopia of people (m). Then, the optimal social security tax rate was calculated using 𝛼 = 0.12 and m = 0.4, which was obtained from the available data of 2018, in different subjective discount rates. The results showed that when people completely prefer their current consumption, i.e. ρ=1, they have to pay a very high tax rate, i.e. 0.33, for retirement. But if a person does not prefer the consumption of the present at all, ρ=0, their tax rate will be negative. When people have the same value for present and future consumption, i.e. people with mental discount factor = 0.5 ρ, their tax rate is 0.16, which seems to be a common situation. In Iran, according to the insurance law, the insurance premium constitutes 30% of the salary, 23% of which is the responsibility of the employer and 7% of which is the responsibility of the worker. The simulation results of the model show that with the mental degradation rate of 0.61, the rate of social security tax is 0.3, which is the current rate of social security tax, which is foreseen in the insurance law. In recent years, with the change of economic conditions, peopleʹs preference seems to be more toward current consumption, and in this case, the discount rate tends to 1. The results of the simulation of the variables were examined with two shocks of social security tax rate change and retirement benefit change, and because these two represent the resources and expenses of the social security system, they show completely different effects on the variables. The results showed that the positive shock on the social security tax rate has a positive effect on social security expenses and resources. Also, all variables converge towards the path of long-term stable equilibrium.

5

118984