23802

ECO2 821

كارشناسي ارشد

اقتصاد اسلامي

علوم اداري و اقتصاد

1403/04/10

91 ص.

منيره رفعت

وحيد مقدم

اجتناب مالياتي، , بازي كالاي عمومي، , چهارچوب، , اقتصاد آزمايشگاهي

تمكين مالياتي در ادبيات اقتصادي ﺑﻪ‌ﻋﻨﻮان اساسيﺗﺮﻳﻦ ﻫﺪف، براي يك سيستم مالياتي ﻛﺎرا به شمار مي‌رود كه ﺑﻪ ﻣﻔﻬﻮم ﭘﺎيﺑﻨﺪي ﻣﺆدﻳﺎن ﺑﻪ تكاليف مالياتي و رﻋﺎﻳﺖ قوانين مالياتي از ﺳﻮي آن‌ها مي‌باشد. تدارك بهينه كالاي عمومي و ﺑﻬﺒﻮد ﺗﻮزﯾﻊ درآﻣﺪ، مستلزم ﺗﻮﺟﻪ ﺑﻪ ﺗﻤﮑﯿﻦ ﻣﺎﻟﯿﺎتي اﺳﺖ .افزايش ميزان تمكين مالياتي، سبب تغييرات صعودي در درآمدهاي مالياتي دولت‌ها مي‌شود و به همين علت است كه دولت‌ها در پي افزايش درجه تمكين مالياتي هستند. اين پژوهش بصورت آزمايشگاهي و در قالب بازي كالاي عمومي برگزار شده است. جامعه مورد بررسي، دانشجويان رشته اقتصاد دانشگاه اصفهان مي‌باشد. بررسي و آزمون داده‌ها‌ي حاصل از بازي، روش‌هاي اقتصادسنجي مورد استفاده قرار گرفته است. روش تحليل داده‌ها، تحليل توصيفي و تحليل استنباطي مي‌باشد. نرم‌افزار‌هايي كه در اين پژوهش استفاده مي‌شود شامل SPSS و Excel است. در اين پژوهش سعي بر آن شده تا عوامل ديگري كه كمتر به آن در مسئله تمكين مالياتي پرداخته شده، مورد بررسي قرار گيرد. اين عوامل شامل چهارچوب‌هاي اخلاقي، چهارچوب‌هاي ديني و همچنين موضوع افشا مي‌باشد. نتايج به دست آمده از مقايسه چهارچوب‌هاي مالياتي، ديني و اخلاقي و بارگذاري افشا، نشان‌دهنده تاثير بيشتر چهارچوب اخلاقي بر ميزان تمكين مالياتي بوده است. چهارچوب‌ ديني نيز اثر‌گذاري مثبتي بر ميزان تمكين مالياتي داشته؛ اما بالاترين ميزان اثرگذاري، متعلق به چهارچوب اخلاقي بوده است؛ چهارچوب اخلاقي به دليل عموميت داشتن، در همه‌ي افراد جامعه از تاثير بيش‌تري برخوردار است. در رابطه با افشاء مالياتي، اين عامل نيز اثر مثبتي بر تمكين مالياتي داشته است، اما اين اثر زماني اتفاق مي‌افتد كه افراد جامعه، به لزوم اجراي قوانين مالياتي و درك اين مسئله كه عدم پرداخت ماليات، علاوه بر آسيب‌ به دولت، سبب تضعيف حقوق افراد جامعه نيز مي‌شود، پي ببرند. بارگذاري افشا در چنين شرايطي، با ايجاد حس شرمساري در فرد نسبت به افراد جامعه، سبب افزايش تمكين مالياتي خواهد شد.

Tax Avoidance, , Public Goods Game, , Frame, , Laboratory Economics

An experimental study of disclosure, moral and religious framing on tax compliance

اقتصاد

In economic literature, tax compliance is considered as the most basic goal for an efficient tax system, which means taxpayersʹ adherence to tax obligations and compliance with tax laws. Optimum provision of public goods and improvement of income distribution requires paying attention to tax compliance. Increasing tax compliance causes upward changes in governmentsʹ tax revenues, and this is the reason why governments seek to increase the degree of tax compliance. This research was conducted as a laboratory and in the form of a public goods game. The studied population is the students of Isfahan University of Economics. Econometric methods have been used to examine and test the data obtained from the game. The method of data analysis is descriptive analysis and inferential analysis. The software used in this research includes SPSS and Excel. In this research, an attempt has been made to investigate other factors that have been less discussed in the issue of tax compliance. These factors include moral frame, religious frame and also the issue of disclosure. The results obtained from the comparison of tax, religious frame, and moral frame and the Loading of disclosure have shown that the moral frame has a greater impact on tax compliance. The religious frame also has a positive effect on the amount of tax compliance; But the highest level of effectiveness belongs to the moral frame; Due to its generality, the moral frame has a greater impact on all members of the society. In relation to tax disclosure, this factor has also had a positive effect on tax compliance, but this effect occurs when people in the society realize the need to implement tax laws and understand that non-payment of taxes, in addition to harming the government, weakens rights. People in society can also understand. Loading the disclosure in such a situation will increase tax compliance by creating a sense of shame in the individual towards the members of the society.

5